שכיר שעבד במספר מקומות עבודה במקביל או חווה שינויים משמעותיים בשכר במהלך השנה עשוי להיות זכאי להחזר מס. הזכאות נובעת מחישוב מס שגוי במהלך השנה, כאשר כל מעסיק מחשב את המס בנפרד מבלי להתחשב בהכנסה הכוללת. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי (גברים) או 2.75 נקודות (נשים), כאשר ערך נקודת זיכוי ב-2023 הוא 2,820 ₪ לשנה. לקבלת ההחזר יש להגיש דוח שנתי הכולל את כל טפסי 106 מכל מקומות העבודה, ובהתאם לנסיבות טפסים נוספים

משיכה מוקדמת של כספי פנסיה (לפני גיל פרישה) מחויבת במס בשיעור של 35%. עם זאת, ניתן לקבל החזר מס במקרים מסוימים, למשל כשההכנסה החודשית נמוכה ממשכורת המינימום, במקרה של נכות, או במקרה של הוצאות רפואיות חריגות. במקרים אלו, שיעור המס עשוי לרדת משמעותית ואף להגיע לפטור מלא. ניתן לפנות מראש למס הכנסה לקבלת פטור לפני המשיכה.

נשים שיצאו לחופשת לידה זכאיות לנקודות זיכוי מיוחדות. בשנת הלידה מקבלת האם 1.5 נקודות זיכוי נוספות, ובשנים שבהן הילד בן 1-5 שנים היא זכאית ל-2.5 נקודות זיכוי. ניתן לדחות חלק מנקודות הזיכוי לשנה העוקבת אם ההכנסה בשנת הלידה נמוכה מדי לניצול מלא של ההטבה. בנוסף, יש לבדוק את אופן חישוב המס על דמי הלידה מביטוח לאומי, שכן לעיתים מנוכה מס עודף.

משקיעים בשוק ההון משלמים מס בשיעור של 25% על רווחי הון ו-15% על דיבידנדים. במקרה של הפסדים בשוק ההון, ניתן לקבל החזר מס בשיעור של 25% מסך ההפסד. אפשר לקזז הפסדים מול רווחים באותה שנת מס, או "לגלגל" את ההפסדים לשנים הבאות. הדבר נכון גם למי שמחזיק תיק אחד או יותר, כאשר ניתן לקזז הפסדים בתיק אחד מול רווחים בתיק אחר. התהליך מורכב ודורש תיעוד מדויק של כל העסקאות.

כיום מחשבי מס הכנסה אינם מחוברים לכל המידע האישי שלך. לכן התהליך של החזר המס מתחיל בחיבור כל המידע מהמסמכים השונים שלך, ממשיך בחישוב החזר המס האופטימלי המגיע לך. ביום החישוב אנו מגישים את בקשת החזר המס בשמך לרשות המיסים ומטפלים בכל הבירוקרטיה עד לקבלת הכספים בחזרה לחשבון הבנק שלך

מדינת ישראל מעודדת תרומות למוסדות ציבוריים באמצעות זיכוי מס בשיעור של 35% מסכום התרומה. התרומה המינימלית המזכה בהחזר מס עומדת על 190 ₪ בשנה (נכון לשנת 2023), והתקרה המרבית היא הנמוך מבין 30% מההכנסה החייבת או 9,595,000 ₪. חשוב לוודא שהמוסד מוכר לצורך מס לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. ניתן לקבל החזר רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה, בתנאי שנשמרו הקבלות המקוריות.

רווחים ממסחר במטבעות דיגיטליים חייבים במס בישראל, אך במקרה של הפסדים ניתן לקבל החזר מס. יש להגיש דוחות שנתיים המפרטים את כל העסקאות והתוצאות שלהן. חשוב לשמור תיעוד מדויק של כל הפעילות, כולל מועדי הרכישה והמכירה, שערי ההמרה והעלויות הנלוות. מס הכנסה עשוי לדרוש פתיחת תיק והגשת דוחות שנתיים עד לסיום הפעילות בתחום זה.

אזרחים שנולדו לפני 2.1.1948 והגיעו לגיל 67 זכאים להחזר מס על הכנסות מריבית. התקרה השנתית להחזר היא 14,520 ₪ ליחיד ו-17,760 ₪ לזוג (נכון ל-2023). אם ההכנסה מריבית נמוכה מהתקרה, יינתן החזר מלא. אם ההכנסה גבוהה מהתקרה, יינתן החזר חלקי. הזכאות חלה גם על בני זוג כשרק אחד מהם עומד בקריטריונים.

הורים גרושים זכאים לנקודות זיכוי נוספות: ההורה המשלם מזונות זכאי לנקודת זיכוי, וההורה המגדל זכאי לנקודת זיכוי בגין היותו חד הורי. הזיכוי שווה ל-2,820 ₪ בשנה לכל נקודה. בנוסף, הורה שבמשמורתו ילדים עד גיל 5 זכאי ל-2.5 נקודות זיכוי לכל ילד, וילדים בגילאי 6-18 מזכים בנקודת זיכוי אחת. ניתן גם לקבל החזר מס על הוצאות הקשורות לילדים במקרים של משמורת משותפת.

נכי צה"ל בעלי דרגת נכות של 19% ומעלה זכאים להחזרי מס בשיעורים משתנים: 50% החזר למי שדרגת נכותו 19%-49%, 75% החזר לבעלי נכות של 50%-69%, ו-100% החזר לבעלי נכות של 70%-89%. הזכאות מותנית בתעסוקה ותשלום מס הכנסה. בנוסף, בעלי נכות של 19% ומעלה זכאים להנחה משמעותית במס רכישת דירה - 0.5% בלבד במקום המדרגות הרגילות.

בעלי חברה משפחתית (חברה בבעלות קרובי משפחה מדרגה ראשונה) יכולים לקזז הפסדים של חברה אחת מול הכנסות מחברה אחרת לפני חישוב המס. במקרה שהנישום המייצג זכאי להטבות מס אישיות (למשל בשל נכות), המשפחה כולה יכולה ליהנות מההקלות. כמו כן, אם הנישום עובד כשכיר במקביל והחברה המשפחתית מפסידה, ניתן לקזז את ההפסדים מול הכנסת השכר.

משרתי מילואים זכאים לנקודות זיכוי לפי ימי השירות השנתיים: חצי נקודה (1,410 ₪) על 10-14 ימים, נקודה שלמה (2,820 ₪) על 15-19 ימים, נקודה וחצי על 20-36 ימים, ושתי נקודות זיכוי (5,640 ₪) על 37 ימים ומעלה. ההטבה מתווספת לנקודות הזיכוי הרגילות וניתנת באופן אוטומטי בשנת המס העוקבת לשנת השירות.

הורים לילדים בחינוך מיוחד זכאים לשתי נקודות זיכוי שערכן 5,640 ₪ בשנה (נכון ל-2023). הזכאות חלה במקרים הבאים: ילד עם תעודת עיוור, קבלת קצבת ילד נכה, לימודים במסגרת חינוך מיוחד או במסגרת רגילה עם "סל אישי", או החלטת ועדת זכאות ואפיון של משרד החינוך. ההטבה מתווספת לנקודות הזיכוי הרגילות שמקבלים הורים.

אזרחים עם נכות רפואית בשיעור של 90% ומעלה למשך חצי שנה לפחות, או נכות של 100% לצמיתות, זכאים לפטור ממס הכנסה. הפטור חל על הכנסה מיגיעה אישית עד לתקרה של 628,800 ₪ בשנה (נכון ל-2023). במקרה של הכנסה שאינה מיגיעה אישית, התקרה עומדת על 74,040 ₪ בשנה. כדי לקבל את הפטור, יש להגיש בקשה לפקיד השומה בצירוף אישורים רפואיים מתאימים מביטוח לאומי או מוועדה רפואית של מס הכנסה. ניתן לקבל החזר רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה.

רוכשי דירה שנייה זכאים להחזר מס רכישה במספר מקרים: כמשפרי דיור שמכרו את דירתם הראשונה תוך 18 חודשים, כשהדירה השנייה משמשת למגורים ולא להשקעה, או כשמדובר בקבוצות זכאיות מיוחדות כמו נכים ונפגעי פעולות איבה. שיעור המס על דירה שנייה נע בין 3.5% ל-10%, והחזר אפשרי על ההפרש בין מס דירה שנייה למס דירה ראשונה.

פנסיונרים מעל גיל 67 זכאים לפטור ממס על 52% מקצבת הפנסיה (יעלה ל-67% בשנת 2025). התקרה השנתית לפטור עומדת על 110,520 ₪. לדוגמה, פנסיונר המקבל קצבה של 12,000 ₪ בחודש (144,000 ₪ בשנה), זכאי לפטור על 74,880 ₪ (52% מהקצבה). בנוסף, פנסיונרים שממשיכים לעבוד אחרי גיל פרישה זכאים להחזר תשלומי ביטוח לאומי.

המדינה מעניקה זיכוי מס של 25% על תשלומי ביטוח חיים, עד לתקרה של 34,000 ₪ בשנה. לדוגמה, אדם המשלם 1,000 ₪ בחודש (12,000 ₪ בשנה) על ביטוח חיים, זכאי להחזר של 3,000 ₪ בשנה. הזכאות מותנית בכך שהפוליסה היא מחברת ביטוח ישראלית מורשית, והמבוטח משלם מס הכנסה.

הורים לילדים בגילאי 6-12 זכאים לנקודת זיכוי נוספת עבור כל ילד, השווה ל-2,820 ₪ בשנה. ההטבה ניתנת לשני ההורים במקביל, כך שמשפחה עם שני ילדים בגילאים הרלוונטיים יכולה לקבל החזר של עד 11,280 ₪ בשנה (2,820 ₪ × 2 ילדים × 2 הורים). בשנת 2024 הורחבה ההטבה לגילאי 6-18.

בעלי רכב עבודה זכאים להחזר מס מלא על הוצאות הרכב, כולל חניה, דלק ואחזקה. ברכב דו-שימושי (עבודה ופרטי) ניתן לקבל החזר על 45% מההוצאות. רכבים היברידיים וחשמליים נהנים ממס קנייה מופחת של 45% במקום 83%. נכים בעלי 90% נכות ומעלה זכאים לפטור מלא ממיסי רכב. ניתן לקבל החזר מס גם על שווי שימוש ברכב.

פיצויי פיטורין עד לגובה משכורת אחת לכל שנת עבודה פטורים ממס. הסכום המרבי הפטור ממס מתעדכן מדי שנה. לדוגמה, עובד שפוטר אחרי 10 שנים עם משכורת של 15,000 ₪, זכאי לפטור ממס על 150,000 ₪. אם קיבל פיצויים מעבר לסכום זה, יחויב במס רק על החלק העודף. במקרים של הכנסה נמוכה, ייתכן פטור גם על סכומים גבוהים יותר.

בונוסים ומענקים מחויבים במס לפי מדרגות המס הרגילות. כשבונוס משולם במהלך השנה, המעסיק מחשב את המס כאילו זו הכנסה חודשית רגילה, מה שעלול להוביל לניכוי מס עודף. לדוגמה, עובד המקבל בונוס של 50,000 ₪ עשוי לשלם עליו מס בשיעור של 47%, אך בחישוב שנתי ייתכן שהשיעור האמיתי נמוך יותר.

גמלאים זכאים לפטור של 52% על הכנסות מפנסיה (מ-2025 יעלה ל-67%). בנוסף, גמלאים מעל גיל 67 זכאים לפטור מיוחד על הכנסות מריבית עד 14,520 ₪ בשנה ליחיד ו-17,760 ₪ לזוג. ניצולי שואה זכאים לפטור מלא על קצבאות מישראל או מחו"ל, ואם נקבעו להם 90% נכות, זכאים לפטור מלא על כל הכנסותיהם.

אתה לא זכאי להחזר מס ואשתך לא עובדת? ניתן להעביר נקודות זיכוי בין בני זוג ובכך למקסם את החזר המס שלכם. לפרטים פנו אלינו

הפקדות לקופת גמל מזכות בהטבות מס: עצמאים זכאים לניכוי של עד 11% מההכנסה החייבת והטבה נוספת של 35% על הפקדות עד תקרה של 34,000 ₪ בשנה. שכירים זכאים להטבות דומות על הפקדות מעבר להפרשות המעסיק. לדוגמה, שכיר המפקיד 1,000 ₪ בחודש מעבר להפרשות המעסיק (12,000 ₪ בשנה) יכול לקבל החזר מס של עד 4,200 ₪ בשנה.

רוכשי קרקע לבנייה זכאים להחזר מס רכישה בשני מקרים עיקריים: קרקע באזור לא מפותח (החזר של עד 100% ממס הרכישה), או קרקע ללא ייעוד מוגדר (החזר חלקי). מס הרכישה הבסיסי על קרקע הוא 6% מערך העסקה כולל עלויות פיתוח. אוכלוסיות מיוחדות כמו נכים (19% ומעלה) ונפגעי פעולות איבה זכאים להנחה משמעותית על קרקעות עד שווי של 2.5 מיליון ₪.

פיצויי פרישה פטורים ממס עד לתקרה של משכורת חודשית אחת לכל שנת עבודה. לדוגמה, עובד שפרש אחרי 20 שנה ומשכורתו האחרונה הייתה 20,000 ₪, זכאי לפטור ממס על 400,000 ₪. אם הפיצויים הופקדו בקופת גמל ניתן לקבל "רצף קצבה" ולדחות את תשלום המס עד למשיכת הכספים כקצבה חודשית.

חולים שנקבעה להם נכות רפואית של 100% למשך חצי שנה לפחות, או נכות משוקללת של 90% ומעלה, זכאים לפטור ממס הכנסה. הפטור חל על הכנסה מיגיעה אישית עד 628,800 ₪ בשנה והכנסה פסיבית עד 74,040 ₪. ניתן לקבל החזר רטרואקטיבי על 6 שנים אחורה. לדוגמה, אדם עם משכורת של 15,000 ₪ בחודש שנקבעה לו נכות של 100% זכאי להחזר מס מלא.

משיכת פיצויים מקופת גמל מחויבת במס של 35%. עובדים שהכנסתם נמוכה ממשכורת המינימום, או במקרים של נכות או הוצאות רפואיות חריגות, יכולים לקבל החזר חלקי או מלא של המס. ניתן לפנות מראש למס הכנסה לקבלת פטור לפני המשיכה. לדוגמה, עובד שמשך 100,000 ₪ ושילם מס של 35,000 ₪ עשוי לקבל החזר של עד 20,000 ₪ אם הכנסתו נמוכה מספיק.

יולדת זכאית ל-1.5 נקודות זיכוי בשנת הלידה ו-2.5 נקודות לכל ילד בגילאי 1-5. ערך נקודת זיכוי הוא 2,820 ₪ בשנה. יולדת עם הכנסה נמוכה בשנת הלידה יכולה לדחות חצי נקודת זיכוי לשנה העוקבת. למשל, אם יולדת בנובמבר ומרוויחה 8,000 ₪ בחודש, כדאי לדחות חלק מהזיכוי לשנה הבאה.

בעלי משכנתא זכאים להחזר מס על פרמיות ביטוח חיים למשכנתא וביטוח מבנה. ההחזר מחושב לפי שיעור המס השולי. למשל, בעל משכנתא המשלם 4,500 ₪ בשנה על ביטוחים ושיעור המס השולי שלו 35%, זכאי להחזר של 1,575 ₪. הזכאות מותנית בכך שהדירה משמשת למגורים.

משיכת כספי תגמולים לפני גיל פרישה חייבת במס של 35%. במקרים של הכנסה נמוכה או נסיבות מיוחדות (נכות, מחלה קשה) ניתן לקבל החזר חלקי או מלא. למשל, אדם שמשך 200,000 ₪ ושילם מס של 70,000 ₪, יכול לקבל החזר של עד 40,000 ₪ אם הכנסתו נמוכה ממשכורת המינימום.

אנשים עם מוגבלות נפשית של 40% ומעלה זכאים להקלות במס בדומה לנכות פיזית. נכות של 90% ומעלה למשך חצי שנה מזכה בפטור מלא ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד 628,800 ₪ בשנה. ניתן לקבל את ההחזר רטרואקטיבית ל-6 שנים אחורה, תקופה שבה ההחזר יכול להגיע למאות אלפי שקלים.